Пока бизнес работает без наемных сотрудников, у вас минимум платежей, ноль отчетности, налог считает государство. Но стоит нанять первого человека, появляются налоговые обязательства. Рассмотрим, что платит работодатель на АУСН, а какие функции берет на себя уполномоченный банк.
Тарифы страховых взносов на травматизм на АУСН
Кто платит взносы на травматизм на АУСН и почему их не отменяют
Взнос на страхование от несчастных случаев — единственный обязательный платеж в фонды за персонал на этом режиме. Все прочие социальные отчисления обнулены, но травматизм сохранился. Это страховка работника на случай производственной травмы или профзаболевания. Платят его все, у кого есть хотя бы один сотрудник по трудовому договору, а также ГПХ, если это условие прописано в самом соглашении.
Если в штате нет наемных сотрудников, платить этот взнос не нужно.
Как определяется тариф: класс профессионального риска и ставка для работодателя
На стандартных режимах размер взноса зависит от вида деятельности и профессионального риска, который установлен Приказом Минтруда России № 851н. Чем опаснее работа, тем выше ставка — от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда.
Для организаций на АУСН все устроено иначе. Здесь взнос фиксированный: он не зависит ни от зарплаты сотрудников, ни от класса риска, ни от количества работников. Один человек в штате или пять — сумма остается одинаковой. На 2026 год это 2 959 рублей в год за всех сотрудников. Сумму можно делить на ежемесячные платежи и перечислять через ЕНС — налоговая сама направит средства в Социальный фонд.
Когда тариф может измениться: причины и что проверить заранее
Фиксированный взнос пересматривается ежегодно постановлением Правительства. Обычно это происходит в ноябре на следующий календарный год. Коэффициент индексации привязан к динамике средней зарплаты по стране. Резких скачков не бывает, рост на 5–8% год к году.
На сумму не влияет:
- количество сотрудников;
- размер зарплат;
- статистика травматизма на предприятии;
- класс профессионального риска по ОКВЭД.
Проверять актуальную цифру стоит в конце года можно на сайте ФНС или в постановлениях Правительства.
Что меняется при найме сотрудника: обязанности по взносам vs обязанности по зарплате
Если у вас нет наемных сотрудников, платится только налог по АУСН. Как только нанимаете хотя бы одного человека, появляются новые обязательства:
- фиксированный взнос на травматизм 2 959 рублей в год за всех сотрудников, который можно перечислять равными частями ежемесячно через ЕНС;
- НДФЛ 13% с зарплаты сотрудника, который удерживается и перечисляется в бюджет.
Все остальные страховые взносы на АУСН остаются нулевыми — налоговая учитывает их автоматически.
Освобождение от страховых взносов
Работодатель перечисляет за каждого сотрудника около 30% от его зарплаты: на пенсию, медицину и социальное страхование. При окладе в 100 тысяч — еще 30 тысяч сверху ежемесячно. На АУСН этого нет. Тарифы по всем трем направлениям установлены на нуле. Для ИП есть бонус, поскольку фиксированные взносы за себя тоже отменены.
Хотя есть и исключение. Это предприниматели с частной практикой, например, адвокаты или нотариусы. Они платят 1% на пенсионное страхование с профессионального дохода выше 300 тысяч рублей по п. 2 ст. 3 № 17‑ФЗ.
Сроки сдачи отчетности
Сведения о трудовой деятельности подаются при кадровых событиях в сроки не позднее следующего рабочего дня после издания приказа. Сведения о стаже подаются раз в год, до 25 января за предыдущий период.
Календарь работодателя на АУСН: какие даты держать в голове ежемесячно
- до 7 числа — проверка разметки операций в личном кабинете ФНС и загрузка данных по НДФЛ (если банк не делает это автоматически);
- до 15 числа — срок уплаты взноса на травматизм за прошлый месяц;
- до 25 числа — срок уплаты налога по АУСН.
По НДФЛ, если расчет через банк:
- с выплат 1–22 числа — перечисление до 25 того же месяца;
- с выплат 23–31 числа — перечисление до 5 следующего месяца.
Сроки и порядок уплаты взноса на травматизм: когда платить и по каким реквизитам
Как мы уже написали выше, взнос перечисляется ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Платеж за январь 2026 должен быть до 15 февраля, а за февраль — до 15 марта и так далее. Если 15-е выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на ближайший рабочий день. Предприниматель делит платеж на равные платежи, по 247,5 рублей и вносит их на Единый налоговый счет.
Получателем является в этом случае территориальный орган Социального фонда России по месту регистрации. КБК для взносов на травматизм единый по всей стране.
Контроль оплат: как сверяться, чтобы не «поймать» недоимку из-за мелочей
Чтобы случайно не накопить долг, удобно организовать простой контроль платежей:
- установите напоминание на 10–12 число каждого месяца — так вы не пропустите срок;
- ведите реестр платежей: фиксируйте дату, сумму и номер платежки. Даже минимальная запись помогает быстро ориентироваться;
- сверяйтесь с фондом раз в квартал через личный кабинет или запрашивая акт сверки — это быстро выявляет расхождения;
- проверяйте КБК платежа: убедитесь, что деньги пошли именно на взнос по травматизму, а не на другой код.
Штрафы за неуплату страховых взносов
На АУСН начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Сумма недоимки умножается на ключевую ставку ЦБ и делится на 300. При взносе 247,5 рублей и ставке 21% годовых пеня за месяц просрочки составит около 5 рублей. Штраф за неуплату — 20% от суммы недоимки при неумышленном нарушении, 40% — при умышленном. От 246 рублей это 49 или 98 рублей соответственно.
Блокировка счета по взносам на травматизм не применяется (это не налоговый платеж). Однако при систематической неуплате фонд может обратиться в суд за взысканием.
Заключение
Наем сотрудника на АУСН меняет правила, но не сильно их усложняет. Основные страховые взносы обнулены — это главное преимущество режима для работодателей. Остается фиксированный платеж на травматизм и обязанности по НДФЛ, которые можно передать банку.
Когда в штате до пяти человек, каждый сотрудник — на виду. Но даже в маленькой команде полезно иметь объективные данные, чтобы знать, кто сколько отработал, как распределяется нагрузка, где теряется время. БОСС Контроль фиксирует явку, формирует табели, предоставляет почасовую аналитику. Это основа для честных расчетов с персоналом и понимания реальной картины рабочего дня.