Условия АУСН в 2026 году: переход, лимит 60 млн и доходы-минус-расходы

Прежде чем подавать уведомление о переходе на АУСН, есть смысл сделать собственный внутренний аудит. Соответствует ли бизнес критериям? Как именно считать те самые 60 млн — от каких поступлений? Что будет, если выйти за рамки? И если выбирать объект с учетом расходов — какие траты система признает, а какие отвергнет? Разберемся со всеми этими вопросами.

АУСН: условия и требования в 2026 году

Мы составили чек-лист из шести ключевых требований, которые помогут понять, можете ли вы работать на АУСН:

1. Ваши доходы за год не должны превысить 60 миллионов рублей. Налоговая смотрит на цифры за текущий и предшествующий периоды — учитывайте оба показателя.
2. Не нанимайте в штат более 5 человек. Считаем тех, кого оформили по трудовому договору, и с кем заключили договор ГПХ.
3. Если вы управляете юридическим лицом, проверьте остаточную стоимость основных средств — она не может быть выше 150 млн рублей включительно.
4. Выберите уполномоченный банк. Открывайте расчетные счета только в банках из официального реестра ФНС. Работа с другими кредитными организациями закроет вам доступ к этому режиму.
5. Переводите зарплату безналично. Перечисляйте вознаграждение работникам только через банковские переводы на карточку. Выдача денег из кассы или оплата товарами противоречит требованиям режима.
6. Проверьте географию и структуру бизнеса. Зарегистрируйте компанию или ИП в регионе, где работает автоматизированная упрощенка (актуальный список найдете на сайте налоговой). Не создавайте филиалы. Владельцам ООО важно помнить: другие юрлица могут владеть максимум 25% вашего бизнеса.

Условия перехода на АУСН в 2026

Порядок перехода зависит от вашего текущего статуса.

Сценарий 1. Вы только зарегистрировали бизнес

Подайте уведомление о выборе АУСН в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика или интерфейс банка из списка ФНС — оба варианта равнозначны, согласно п. 2 ст. 4 № 17-ФЗ.

Сценарий 2. Работаете на упрощенке или платите налог на профессиональный доход

Направьте уведомление до последнего дня месяца, который идет перед переходом. Одновременно оформите отказ от текущего режима. Начать применять АУСН сможете с первого числа любого месяца — не обязательно ждать нового года.

Сценарий 3. Применяете общую систему, патент или ЕСХН

Здесь на автоУСН можно перейти только с 1 января. Соберите и отправьте все документы до 31 декабря года, в котором принимаете решение о смене режима. Закон не позволяет вернуться на прежнюю систему налогообложения или выбрать другой режим раньше, чем через год по п. 5 ст. 4 № 17-ФЗ. Единственное исключение — если вы нарушите условия применения АУСН, налоговая переведет вас принудительно.

В каких регионах действует

Эксперимент запустили в 2022 году, он распространялся на четыре региона, включая Москву, Подмосковье, Калугу и Татарстан. За три года география разрослась до 83 субъектов. В последнем пополнении сразу шестнадцать территорий — от Башкирии и Дагестана до Калининграда и Ростова. Отдельной строкой идут «Сириус» и Байконур, там тоже работает.

Для ИП действует географическая лояльность. При этом привязка идет к месту прописки, а не к точке ведения дел. Если зарегистрированы в участвующем регионе, то применяете режим независимо от того, где физически находятся клиенты.

Реестр АУСН — что это и зачем нужен

ФНС ведет два важных реестра, которые нужно проверить перед переходом:

1. Регионов. Здесь перечислены все субъекты РФ, где разрешено применять АУСН, с указанием точных дат подключения. Актуальный список публикуется на сайте ФНС в разделе, посвященном АУСН.
2. Уполномоченных банков. Расчеты по АУСН разрешено проводить только через банки из этого списка. На начало 2026 года их 25, но со временем количество может меняться.

Перед переходом важно проверить, что ваш регион участвует в программе и выбранный банк включен в реестр. Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, перейти на спецрежим будет невозможно.

АУСН: лимиты и ограничения в 2026

Разберем, чем грозит выход за установленные рамки.

АУСН лимит 2026 — доход/выручка/оборот

60 миллионов — это не бухгалтерская выручка в привычном понимании, а налоговые доходы по правилам спецрежима.

В лимит входят:

• поступления от реализации товаров, работ, услуг;
• авансы от покупателей (по кассовому методу — в момент получения);
• внереализационные доходы: проценты, штрафы от контрагентов, курсовые разницы.

В лимит не входят:

• возвраты ошибочно перечисленных сумм;
• кредиты и займы;
• суммы, поступившие по агентским схемам транзитом (для принципалов);
• личные пополнения счета ИП.

АУСН ограничения — что нельзя и какие ограничения важны

Список ИП и юридических лиц, которые не могут перейти на автоматическую упрощенку, указан в п. 2 ст. 3 № 17-ФЗ. Среди запрещенных видов деятельности:

• посреднические услуги, то есть, агенты и поверенные, исключение — принципалы и комитенты, в том числе продавцы на маркетплейсах;
• операции с цифровыми валютами, майнинг;
• передача персонала в распоряжение третьих лиц;
• производство подакцизной продукции (кроме виноделия из собственного сырья);
• банковская, страховая, микрофинансовая деятельность;
• ломбарды, инвестфонды, НПФ.

Также действуют кадровые ограничения:

• запрещено принимать на работу сотрудника, который является нерезидентом РФ;
• нельзя нанимать работников, которые право на досрочную пенсию.

Структурные ограничения для организаций:

• филиалы и представительства использовать нельзя;
• участие других компаний в уставном капитале более 25% запрещено.

Помните, что нельзя использовать автоУСН одновременно с патентом, УСН или ЕСХН.

Что произойдет при превышении лимита

Если годовой доход превысил 60 млн рублей, автоматический режим АУСН перестает действовать. С первого дня месяца, в котором был превышен порог, бизнес переводят на общую систему налогообложения. Это влечет за собой:

• начисление НДС;
• уплату НДФЛ для ИП или налога на прибыль для юридических лиц;
• внесение всех обязательных страховых и социальных взносов.

Если вы хотите избежать перехода на ОСН, нужно заранее подать уведомление о смене режима на УСН или сельхозналог. Это нужно сделать позже 30 дней до конца месяца, в котором планируется переход.

Режим налогообложения АУСН

АУСН доходы — ставка и суть объекта

На этом режиме налог составляет 8% от всех поступлений. При этом расходы никак не учитываются — налог считают только с того, что фактически пришло на счет или в кассу. Для предпринимателей, которые работают в Московской области, торговый сбор автоматически вычитается из налога при расчете.

Такой режим удобен для:

• консалтинговых и IT-компаний без крупных закупок;
• арендного бизнеса;
• предпринимателей, у которых основная часть расходов минимальна.

АУСН с объектом «Доходы минус расходы» — как работает

На этом режиме налоговая ставка составляет 20% от разницы между доходами и подтвержденными расходами. В законе не указан список разрешенных трат — есть только список запрещенных расходов. Все остальное, что связано с деятельностью и подтверждено документами, уменьшает налоговую базу. Расходы признаются по кассовому методу, то есть в момент фактической оплаты, а не по дате документа.

Расходы при АУСН: как их считать и какие учитываются

Признаются:

• закупка товаров для перепродажи;
• сырье и материалы;
• аренда помещений и оборудования;
• оплата услуг подрядчиков и исполнителей;
• расходы на связь, интернет, ПО;
• банковские комиссии;
• зарплата сотрудников и взносы на травматизм.

Не признаются:

• представительские расходы;
• затраты на добровольное страхование;
• отдельные виды штрафов и пеней.

Условия признания:

• оплата прошла через расчетный счет в уполномоченном банке;
• есть документальное подтверждение (чек, акт, накладная, договор);
• расход связан с деятельностью, направленной на получение дохода.

Банк автоматически отмечает операции, но окончательную классификацию расходов проверяете вы сами через личный кабинет налогоплательщика. Это важно, чтобы избежать вопросов от налоговой.

Расчет АУСН: как считается налог

ФНС формирует сумму к уплате на основании:

• сведений уполномоченного банка (операции по счету);
• информации из контрольно-кассовой техники — ККТ.

Итоговый расчет появляется в ЛК до 15 числа месяца, который идет за отчетным.

Если выбран объект «Доходы», налог считается так:

Доходы за месяц × 8%.

Если за месяц поступило 1,2 млн рублей, налог составит 96 000 рублей.

Если выбран объект «Доходы минус расходы», налог вычисляется так:

(Доходы − Расходы) × 20%.

Налог не может быть меньше 3% от суммы доходов, даже если расходы сильно снижают базу.

Особенности расчета:

• налог считается каждый месяц отдельно;
• убытки прошлых месяцев не переносятся, уменьшить налог за счет прошлых минусов нельзя;
• важно, чтобы все расходы были подтверждены документами и оплачены через банк.

Уплата АУСН: как платить и какие сроки

На АУСН налоговый период — календарный месяц. Как уплачивать налог:

1. До 7 числа следующего месяца. Проверьте начисления в личном кабинете. Банк может ошибочно отнести перевод к доходам или неверно классифицировать возврат. Все корректировки нужно внести до 7 числа.
2. До 15 числа. Налоговая направляет уведомление с рассчитанной суммой налога и реквизитами для оплаты.
3. До 25 числа. Налог уплачивается на единый налоговый счет (ЕНС).

За каждый день просрочки платежа начисляются пени, а при систематических нарушениях могут применяться дополнительные санкции.

Сколько платить на АУСН: стоимость, тарифы, размер

Если вы выбрали объект налогообложения «Доходы», ставка составляет 8% от всех поступлений. Нижнего порога нет — при отсутствии дохода налог также равен нулю. При выборе схемы «Доходы минус расходы» размер налога зависит от разницы между выручкой и расходами и варьируется от 3 до 20%. Кроме того, предусмотрен ежегодный взнос на травматизм в размере 2 959 рублей, если у вас есть сотрудники. При этом фиксированных платежей ИП за себя или за работников не предусмотрено.

Заключение

АУСН подходит тем, кто хочет снизить налоговую и финансовую нагрузку и автоматизировать процесс уплаты налогов. Из-за лимита в пять сотрудников на АУСН каждая штатная единица становится стратегическим ресурсом. Используйте сервис БОСС Контроль, чтобы отслеживать рабочее время, фиксировать явку и формировать табели без ручного труда. Когда численность ограничена, важно понимать, как используется каждый час, и принимать кадровые решения на основе объективных данных.