Автоматизированная упрощенная система налогообложения требует последовательных действий при оформлении. Ключевые моменты — соблюдение временных рамок, выбор правильного способа подачи данных и подготовка необходимой информации. Разберем весь процесс от проверки условий до начала работы в новом формате.
Новые правила с 2026 года
С 1 января 2026 года для предпринимателей и компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), ввели новые правила в НК РФ по налогу на добавленную стоимость. Ранее освобождение от НДС действовало, пока годовой доход не превышал 60 млн рублей.
С 2026 года порог дохода, при котором утрачивается право не платить НДС, снижен до 20 млн рублей на упрощенке. Это изменение — часть широкой налоговой реформы, одобренной Госдумой и вступившей в силу в начале 2026 года. Основная цель — расширить базу плательщиков НДС и увеличить поступления в бюджет.
АУСН — отдельный спецрежим, в рамках которого предприниматели освобождаются от НДС, если их доход не превышает 60 млн рублей. Это главное преимущество режима в новых условиях. Эксперимент с АУСН запущен до конца 2027 года и действует во многих регионах России.
Подготовка к переходу
Начните с проверки базовых условий — еще до того, как отправите уведомление в налоговую. Сверьтесь со списком критериев для вашего вида деятельности и уточните, входит ли ваш регион в число участников эксперимента.
Следующий шаг — наладьте рабочие процессы внутри компании: перестройте схему взаимодействия с банком и измените порядок выплаты зарплаты сотрудникам. Когда завершите эту подготовку, приступайте к официальному оформлению в кабинете налогоплательщика.
Критерии для ИП и компаний
Закон устанавливает единые ограничения независимо от организационно-правовой формы бизнеса:
- численность персонала — максимум пять работников по трудовым договорам и ГПХ;
- объем выручки за год — лимит составляет 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств (оборудование, здания, транспорт) — порог в 150 млн рублей;
- банковское обслуживание — ведете операции только через кредитные организации, которые включены в официальный перечень ФНС;
- форма расчетов с персоналом — выдаете зарплату исключительно переводом на карту или счет;
- налоговые режимы — не совмещаете АУСН с другими спецрежимами.
Есть и отраслевые ограничения. АУСН недоступна для владельцев ломбардов, микрофинансовых организаций, нотариусов, адвокатов. Основные ограничения для перехода на автоматическую упрощенку перечислены в п. 2 ст. 3 № 17-ФЗ.
Проверьте региональное участие. АУСН действует только в субъектах РФ, принявших соответствующий закон. Актуальный список регионов размещен на портале налоговой службы. Если ваш бизнес зарегистрирован в регионе, не участвующем в эксперименте, перейти на режим будет невозможно.
Когда можно перейти на АУСН
Временные рамки для оформления перехода четко определены законом и различаются в зависимости от того, как давно работает ваш бизнес и какую систему вы применяете сейчас:
Для компаний и ИП на общей системе или ЕСХН.Смена режима происходит исключительно с начала нового налогового периода — с 1 января. Документы в инспекцию отправляют до конца декабря уходящего года. Например, чтобы работать на АУСН с января 2027 года, уведомление подают не позднее 31 декабря 2026. Если последний день года — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день января.
Для только что созданных организаций и предпринимателей.Они фиксируют выбор АУСН непосредственно при открытии бизнеса. Закон дает месяц с момента получения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП для отправки уведомления. При таком варианте режим начинает действовать со дня регистрации.
Для тех, кто применяет упрощенку или платит налог на профессиональный доход(это касается самозанятых ИП). Здесь правила мягче — можно с первого числа любого месяца. Главное — успеть уведомить налоговую до окончания месяца, который идет перед месяцем смены режима.
Как подать документы онлайн
Переход оформляют исключительно в цифровом формате.
Что делать пошагово:
- Зайдите в кабинет под учетной записью организации или предпринимателя
- Откройте меню «Услуги», затем выберите строку «Переход на налоговый спецрежим», либо сразу нажмите на кнопку «АУСН».
- Кликните «Подать уведомление о переходе на АУСН» (может называться «Зарегистрировать АУСН»).
- Внесите в электронную форму запрашиваемые сведения: номер телефона и адрес электронной почты, день старта нового режима, вариант налоговой базы («Доходы» либо «Доходы минус расходы»). Когда уходите с упрощенки, система предложит тут же оформить отказ от нее.
- Поставьте усиленную квалифицированную цифровую подпись и нажмите «Отправить».
Есть второй вариант — оформление через банк-партнер, в котором у вас открыт счет для бизнеса. Множество финансовых организаций из официального списка ФНС добавили эту функцию прямо в свои системы дистанционного банковского обслуживания и мобильные программы.
Клиент вводит информацию в форму на банковской платформе, после чего банк сам транслирует ее в налоговые органы.
Завершение работы на прежнем режиме
При переходе правильно закройте текущий налоговый режим. Для новых компаний без выбранной системы дополнительных действий не требуется.
Если применяете УСН или ЕСХН, отказ происходит автоматически при подаче уведомления о переходе. В личном кабинете при заполнении формы есть соответствующая опция. После отправки система снимет вас с учета как плательщика предыдущего спецрежима. Отдельное заявление по форме 26.2-3 (для УСН) или 26.1-3 (для ЕСХН) не требуется.
АУСН и ПСН несовместимы. Дождитесь, когда срок патента подойдет к концу или подайте заявление в налоговую о прекращении деятельности на патенте. Только после этого переходите на АУСН.
Что указывать в уведомлении
Документ формируется в цифровом виде — через персональный кабинет на портале налоговой службы либо в системе вашего банка-партнера.
Обязательные поля для заполнения:
- идентификационные сведения о налогоплательщике: для юрлиц — полное наименование компании, для физлиц — фамилия, имя, отчество; во всех случаях — ИНН;
- календарная дата, с которой планируется начать применение режима;
- база для расчета налога (один из двух вариантов на выбор);
- банковские координаты расчетного счета, который открыт в кредитной организации из реестра уполномоченных банков ФНС.
Первые шаги на новом режиме
Переход меняет ежедневные бизнес-процессы. После получения подтверждения от ФНС сосредоточьтесь на нескольких практических моментах:
Настройте взаимодействие с банком. На АУСН банк становится участником налогового администрирования. Выплата зарплаты, уплата налогов, расчет НДФЛ — все это делает банк, через него ФНС получает информацию о ваших операциях для автоматического расчета налога.
Установите контроль лимитов. Ключевые параметры — поступления и численность. Превышение порога в 60 млн рублей или наем шестого работника автоматически лишает права применять АУСН с начала месяца, когда произошло нарушение. Сообщите об этом в ФНС до 15 числа следующего месяца — скорее всего, придется перейти на ОСН.
Работа с сотрудниками
На АУСН вы остаетесь налоговым агентом по НДФЛ, но процесс автоматизирован. Передаете в уполномоченный банк сведения о вычетах и доходах каждого работника. Банк самостоятельно рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет, обычно в день выплаты зарплаты.
Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (ОПС, ОМС, ВНиМ) не платите. Однако взносы на травматизм (от несчастных случаев) сохраняются. В 2026 году это фиксированная сумма около 2959 рублей в год за всех сотрудников.
Отчетность по работникам также сокращается. Не нужно сдавать в инспекцию расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения и 6-НДФЛ. Но кадровый отчет ЕФС-1 с подразделами о трудовой деятельности и стаже нужно сдавать.
Итоги
Алгоритм перехода на АУСН можно разделить на три этапа: сначала проверяете, подходите ли вы по условиям, потом готовите необходимые документы. Затем подаете уведомление через электронный кабинет или уполномоченный банк.
Чем лучше вы подготовите первичные документы и настроите финансовые потоки до даты перехода, тем меньше вопросов и ручных корректировок возникнет позже. Автоматизация налогового учета на АУСН не отменяет необходимости в порядке внутри компании. Систематизированный учет рабочего времени, четкие финансовые операции и контроль ключевых лимитов — залог спокойной работы на новом налоговом режиме.
Упорядочить первичные документы и финансовые потоки — это часть задачи. Другая часть — контроль за численностью и фондом оплаты труда, которые напрямую влияют на соблюдение лимитов АУСН. Для автоматизации этого учета выгодно использовать такие решения, как БОСС Контроль. Эта облачная система через простые терминалы фиксирует время прихода и ухода сотрудников по отпечатку пальца или по лицу.
Данные сразу передаются в онлайн-кабинет, где формируются отчеты для руководителя и бухгалтерии. Это помогает точно отслеживать количество фактически работающих людей и анализировать затраты на зарплату — ключевые параметры для сохранения права на автоматизированную упрощенку. Такие инструменты снижают риск ошибок в «первичке» и экономят время на подготовке данных.