АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения, при которой значительная часть расчетов и формальностей выполняется без участия бизнеса. Данные о доходах, выплатах сотрудникам и операциях по счету поступают через банк, а налоговый орган на их основе сам рассчитывает сумму налога. В 2026 году этот налоговый режим выбирают компании и индивидуальные предприниматели, которым важны понятные правила, минимальная отчетность и предсказуемость начислений.
В статье поговорим про АУСН, что это за система налогообложения, кто может на нее перейти, что нужно для этого сделать и как уплачивать налоги.
АУСН — что это за система налогообложения
АУСН — это удобный режим, при котором бизнес почти не участвует в налоговом администрировании. Налог считается автоматически, декларации подавать не нужно, а взаимодействие с ФНС сводится к контролю данных и оплате начислений.
АУСН работает только через уполномоченные банки. Все поступления и выплаты проходят по расчетному счету, а информация из банка и онлайн-кассы передается в Федеральную налоговую службу. Затем формируется налог за каждый налоговый период.
Почему про АУСН заговорили в 2026 году
В 2026 году внимание к АУСН заметно возросло после вступления в силу налоговой реформы по закону № 425‑ФЗ. Одним из ключевых изменений стало увеличение ставки НДС с 20% до 22% на большинство товаров и услуг. Одновременно уменьшился порог освобождения от НДС для предприятий на обычной УСН: если раньше компании могли работать без НДС при годовом обороте до 60 млн рублей, теперь лимит составил 20 млн рублей.
Эти изменения сделали многие привычные режимы более сложными и затратными, поэтому предприниматели стали рассматривать АУСН как альтернативу с автоматическим расчетом налогов и минимальной отчетной нагрузкой.
Нормативная база и последние изменения
АУСН введена федеральным законом № 17-ФЗ и действует в формате эксперимента до конца 2027 года. В 2026 году сам механизм работы системы остался прежним: налог рассчитывается автоматически на основании данных из банка и онлайн‑кассы.
Сумма налога определяется автоматически с использованием информации о поступлениях на расчетный счет и операциях через онлайн‑кассу. Начисления выполняются за каждый календарный месяц, а ставки остаются неизменными: 8% при выборе объекта «Доходы» и 20% при варианте «Доходы минус расходы».
Ключевое отличие от других режимов — распределение ролей. Налогоплательщик не считает налог вручную и не формирует отчетность. Его задача — обеспечить корректность первичных данных: поступлений, выплат и статуса сотрудников.
Какие налоги на АУСН платить нужно, а какие — нет
На АУСН отсутствует обязанность по уплате большинства привычных платежей. В частности, не начисляются стандартные страховые взносы за предпринимателя и работников. Это заметно снижает регулярную нагрузку, особенно при наличии персонала.
Также не требуется сдавать налоговые декларации и расчетные формы. Если в течение месяца деятельность не велась и доходов не было, налог к уплате не возникает — система это учитывает автоматически.
Единственный обязательный платеж по сотрудникам — фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев. Его размер — 2 959 рублей и не зависит от количества сотрудников в штате.
Налог на имущество, транспорт и землю уплачивается по общим правилам Налогового кодекса РФ. Существуют льготы, предусмотренные законом, но объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, всегда облагаются налогом независимо от режимов налогообложения.
Для кого подходит АУСН
АУСН рассчитана на бизнес с простой структурой и ограниченным штатом. Режим подходит тем, кто ведет деятельность прозрачно и готов работать строго в рамках установленных требований.
Ключевые условия применения касаются дохода, численности персонала и организации расчетов. При соблюдении этих параметров система работает стабильно и без дополнительной бюрократии.
Какие есть плюсы и минусы АУСН
Преимущества режима связаны с автоматизацией и снижением ручной работы. Бизнесу не нужно самостоятельно определять объект налогообложения, формировать отчетность и следить за сроками сдачи форм. Предпринимателю нужно только вовремя уплачивать налоги через личный кабинет на сайте ФНС.
Среди ограничений АУСН стоит учитывать, что любые неточности в исходных данных о доходах, расходах или выплатах сотрудникам могут привести к расхождениям при расчете налога.
Система требует точного соблюдения правил по видам операций и формам занятости — например, выплаты должны проходить через уполномоченный банк, а часть видов деятельности недоступна для режима. Также режим накладывает лимиты на численность сотрудников и структуру бизнеса: допустимо только ограниченное количество работников и определенная организационная форма, что нужно учитывать при планировании расширения или изменения штата.
Ограничения по видам деятельности для АУСН
Не все направления могут работать на автоматической упрощенке. Запрещены виды деятельности, связанные с лицензированием, финансовыми услугами и посредническими схемами. Также нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения. Эти ограничения важно проверить на этапе планирования перехода.
К чему нужно быть готовым при переходе
Перед переходом на АУСН важно убедиться, что бизнес полностью соответствует требованиям режима и что процессы можно перестроить под работу через уполномоченный банк с безналичной выплатой зарплаты.
Частые ошибки при переходе на АУСН
На практике проблемы возникают из-за несоответствия формальным требованиям. Например, при превышении лимита дохода или некорректном учете выплат персоналу. Ошибки в исходных данных приводят к расхождениям в начислениях и вопросам со стороны ФНС.
Как рассчитывается налог на АУСН
Налог считается ежемесячно. Основанием служат данные банка и кассы. В зависимости от выбранного варианта учитываются только доходы либо доходы за минусом подтвержденных расходы.
Приведем пример расчета: индивидуальный предприниматель работает на АУСН с объектом «Доходы». В апреле он получил платеж от клиентов на сумму 820 000 рублей. Расходов, которые можно учесть для налогообложения, в этом месяце не было.
Банк, через который предприниматель ведет расчеты, передал сведения о поступлениях в ФНС. На основании этих данных налоговая служба рассчитала налог:
820 000 рублей × 8% = 65 600 рублей.
Именно эта сумма отразилась в уведомлении в личном кабинете. Предпринимателю осталось проверить корректность данных и перечислить налог до установленного срока.
Что выгоднее для бизнеса: УСН или АУСН
Выбор между АУСН и обычной УСН зависит от конкретной ситуации и целей предпринимателя. АУСН удобна тем, кто хочет максимально автоматизировать расчет налогов и сократить бумажную работу. В этом режиме все данные о доходах и расходах поступают напрямую из банка и онлайн‑кассы, а ФНС сама формирует начисления. Это снижает риск ошибок и экономит время на заполнение деклараций и расчетных форм.
УСН, в свою очередь, дает больше гибкости. Можно самостоятельно учитывать расходы, применять более низкие ставки налога и вести учет по своему усмотрению. Однако здесь предпринимателю придется сдавать декларации, рассчитывать налоги вручную и следить за корректностью данных.
Для небольших компаний и ИП с ограниченным числом сотрудников и прозрачными операциями АУСН часто оказывается удобнее, поскольку позволяет полностью автоматизировать налоговые расчеты. Если бизнес растет, имеет сложные схемы расходов или значительное количество сотрудников, УСН может быть выгоднее за счет более низких ставок и гибкого учета расходов.
Заключение
АУСН работает как цепочка: вы ведете деятельность, банк передает данные по операциям, ФНС автоматически рассчитывает налоги и формирует начисления. Ваша задача — контролировать корректность исходных сведений и своевременность платежей. Чем точнее данные по доходам и выплатам сотрудникам, тем меньше риск расхождений и лишних уточнений.
Если в компании есть персонал, порядок в расчетах начинается с учета рабочего времени и зарплаты. Современные решения, такие как БОСС Контроль, помогают фиксировать фактически отработанное время через биометрический учет, формировать табели и создавать надежную базу для расчета зарплаты и связанных налогов. Использование таких инструментов делает работу на АУСН предсказуемой и упрощает управление персоналом.