Автоматизированная упрощенная система налогообложения освобождает предпринимателя от рутинных расчетов. Вы ведете бизнес, принимаете платежи через онлайн-кассу и банк, а система сама фиксирует операции и направляет сведения в ФНС. В статье разберем, ИП с какими налоговыми режимами могут применять автоматическую упрощенку, как и в каких регионах действует система, а также какую отчетность нужно отправлять на АУСН.
Кто может применять АУСНБ
Режим работает не для всех — в письме Минфина установлены четкие границы:
- Годовой доход — до 60 млн рублей. ФНС отслеживает выручку за текущий налоговый период и смотрит на итоги прошлого года. Превысили лимит — придется перейти на другую систему.
- Численность работников — максимум 5 человек. Если планируете активно нанимать персонал, учтите это ограничение. Шестой сотрудник автоматически выведет вас за рамки режима.
- Работа через аккредитованные банки. ФНС утверждает перечень банков-партнеров для АУСН. Счета в других кредитных организациях, которых нет в реестре, нужно закрыть перед переходом на автоматизированную упрощенку.
- Зарплата — только безналичными переводами. Выплачивайте вознаграждение сотрудникам на карты. Наличные расчеты и натуральная оплата (товарами, услугами) не допускаются на этом режиме.
- Регион регистрации. ИП должен быть зарегистрирован в субъекте РФ, участвующем в программе АУСН. Сейчас это почти все регионы, но проверка перед переходом все равно обязательна.
Как подать заявление на АУСН ИП
Порядок оформления автоматизированной упрощенки зависит от вашей текущей ситуации. Рассмотрим три основных сценария.
Только открываете ИП
Начинающим предпринимателям переход дается легче всего. Получили свидетельство о регистрации — у вас есть 30 дней, чтобы заявить о выборе АУСН — это устанавливает п. 2 ст. 4 № 17-ФЗ.
Работаете на УСН или НПД
При таких условиях переход на АУСН не привязан к началу календарного года — предприниматель вправе начать применять режим с любого месяца. Для этого необходимо заранее уведомить налоговый орган: сообщение подается не позднее окончания месяца, который предшествует переходу. Требование закреплено в пункте 1.1 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ.
Уведомление можно направить через личный кабинет на сайте ФНС либо оформить через банк, включенный в реестр уполномоченных. Одновременно предприниматель прекращает применение текущего налогового режима, а автоматизированная упрощенка начинает действовать с первого дня следующего месяца.
Применяете ОСН, патент или ЕСХН
Для предпринимателей на общей системе, патенте или сельхозналоге переход возможен исключительно с 1 января следующего года.
Подготовьте документы и направьте их в налоговую до 31 декабря 2026 года. Важный нюанс: после перехода на АУСН предприниматель должен проработать на спецрежиме минимум 12 месяцев. Вернуться на прежнюю систему раньше этого срока не получится — заложите этот фактор в бизнес-планирование.
Кто из ИП не может применять АУСН в 2026 году
Согласно п. 2 ст. 3 № 17‑ФЗ, не все предприниматели имеют право применять автоматизированную упрощенку. Какие сферы попадают под ограничение:
- Посредники и агенты. ИП, работающие как комиссионеры, агенты или поверенные, действующие от имени третьих лиц, не могут использовать АУСН.
- Цифровые активы. Любые операции с криптовалютой, включая майнинг и торговлю токенами, несовместимы с этим режимом.
- Аренда персонала. Если бизнес предоставляет сотрудников другим компаниям, АУСН применять нельзя.
- Подакцизная продукция. Производство алкоголя, табака и других подакцизных товаров, за исключением виноделия из собственного сырья.
- Кадровые ограничения. Нельзя применять АУСН, если в штате есть нерезиденты РФ или работники с правом на досрочную пенсию.
- Частная практика. Нотариусы, адвокаты и другие специалисты формально могут использовать АУСН, но с дохода свыше 300 000 рублей по профессиональной деятельности придется уплачивать взнос на пенсионное обеспечение в размере 1%.
АУСН для ИП в 2026 году: регионы, где действует режим
Летом 2022 года эксперимент распространялся лишь столицу, Подмосковье, Калужскую область и Татарстан. Переломным стал 2024 год, когда федеральный закон открыл возможность присоединиться остальным регионам.
Санкт-Петербург, Крым, области от Тюмени до Тулы — карта покрытия стремительно расширялась. Актуальный перечень всегда можно найти на портале налоговой службы в тематическом разделе.
Какие налоги и взносы платит ИП на АУСН в 2026 году
НДС на АУСН не начисляется при годовом обороте до 60 млн рублей — в три раза выше порога обычной УСН (20 млн рублей). Исключения составляют импортные операции и случаи, когда ИП выступает налоговым агентом.
ИП не платит страховые взносы за себя и сотрудников — это указано в пп. 1 ст. 18 и п. 7 ст. 18 № 17-ФЗ. Остается лишь взнос на травматизм в размере 2 959 рублей, который уплачивается ежемесячно.
Сроки уплаты налога на АУСН:
- до 7 числа месяца — проверка операций и корректировка данных;
- до 15 числа — получение уведомления с рассчитанной суммой налога;
- до 25 числа — уплата через единый налоговый счет (ЕНС).
Объекты налогообложения на АУСН
На автоматизированной упрощенке предприниматель выбирает один из двух вариантов налогообложения.
«Доходы» — ставка 8%. Налог рассчитывается только от фактических поступлений, расходы не учитываются. Например, при выручке 1 млн рублей налог составит 80 000 рублей. Этот вариант удобен, если расходы сложно подтвердить документально. В Москве при этом автоматически учитывается торговый сбор.
«Доходы минус расходы» — ставка 20%. Налоговая база уменьшается на документально подтвержденные затраты. Однако установлен минимальный порог — 3% от дохода. Например, если доход 900 000 рублей, а расходы — 850 000, расчетный налог составит 10 000 рублей, но минимальный — 27 000 рублей. В этом случае платим 27 000 рублей. Такой вариант выгоден, если расходы составляют 70% и больше от дохода.
АУСН для ИП в 2026: банки
В этой системе банк выполняет функцию информационного моста между бизнесом и государством — классифицирует транзакции, передает сведения в инспекцию, участвует в расчетах по налогу на доходы работников.
Поэтому выбор ограничен списком уполномоченных учреждений, который ведет ФНС. На момент выхода статьи в реестре было 25 банков. Перечень может расширяться и меняться, поэтому следите за всеми обновлениями на сайте ФНС.
Отчетность ИП на АУСН
Переход на автоматизированную упрощенку отменяет:
- декларацию по УСН за год — заполнять итоговый отчет и отправлять его в инспекцию больше не придется;
- расчеты 6-НДФЛ по выплатам работникам — налоговая получает данные о зарплате напрямую от банка, поэтому отдельные формы не нужны;
- отчеты по страховым взносам — РСВ и другие расчеты по взносам исключаются из списка обязательных документов;
- книгу учета доходов и расходов — КУДиР, которую традиционно ведут на упрощенке, заменяет автоматический обмен информацией между банком и ФНС.
Сохраняются только два вида отчетности:
- форма ЕФС-1 со сведениями о стаже — этот документ подают предприниматели с наемными работниками, информация требуется для формирования пенсионных прав сотрудников;
- декларация по НДС — ее сдают в двух ситуациях: при ввозе товаров из-за рубежа или когда вы выставили контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Когда деятельность не ведется и доходов нет, обязанность платить налог не возникает. АУСН не требует уплаты при нулевых оборотах.
АУСН для ИП в 2026 году: плюсы и минусы для бизнеса
Преимущества:
- освобождение от страховых и социальных взносов;
- минимум бумажной работы и упрощенный учет;
- годовой оборот — до 60 млн рублей;
- автоматический расчет налогов через банк и кассу.
Ограничения:
- работать на АУСН можно только через банки из списка ФНС;
- штат ограничен пятью сотрудниками;
- эксперимент рассчитан до конца 2027 года — неизвестно, продлят его или сделают постоянным, а условия могут измениться.
Спецрежим подходит не всем, а определенному типу бизнеса. Это удобный инструмент для ИП с небольшим штатом и минимальной бумажной волокитой: простые правила расчета, отсутствие НДС и социальных взносов.
Заключение
Когда в распоряжении всего пять штатных единиц, ценность каждого часа возрастает многократно. БОСС Контроль берет на себя рутину кадрового учета: фиксирует рабочее время, контролирует явку, формирует табели. Это высвобождает ресурс для важных задач, которые двигают бизнес вперед и снижают налоговую нагрузку.